2019年初级会计职称考试试题及答案:经济法基础(练习题12)

时间:2019-07-03  来源:会计职称考试  阅读:

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  单选题

  某企业为增值税小规模纳税人。2016年10月进口一批高档化妆品,关税完税价格40万元。已知:高档化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。

  A、2.06

  B、6.80

  C、8.16

  D、9.6

  【正确答案】D

  【答案解析】进口货物增值税税率与企业性质无关,按照商品品种分,我国目前只有17%和13%两种。所以,该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-15%)×17%=9.6(万元)。

  多选题

  下列业务视同零售业,在零售环节缴纳消费税的有()。

  A、为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰

  B、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面

  C、未经中国人民银行总行批准,经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位

  D、为个人修理和清洗金银首饰

  【正确答案】ABC

  【答案解析】下列业务视同零售业,在零售环节缴纳消费税:(1)为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务,不包括修理和清洗。(2)经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。(3)未经中国人民银行总行批准,经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。

  判断题

  累进税率是根据征税对象数额的大小,规定不同等级的税率。即征税对象数额越大,税率越低。()

  【正确答案】错

  【答案解析】累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大,按不同等级逐步提高的税率。即征税对象数额越大,税率越高。

  单选题

  某酒厂为增值税一般纳税人。2015年4月销售白酒4000斤,取得销售收入14040元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。

  A、6229.92

  B、5510

  C、4400

  D、4000

  【正确答案】C

  【答案解析】该酒厂4月应缴纳的消费税税额=14040÷(1+17%)×20%+4000×0.5=4400(元)。

  多选题

  根据营业税改征增值税税收政策的规定,下列选项中,不正确的有()。

  A、价外费用,是指价外收取的各种性质的价外收费,包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费

  B、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,由税务机关核算适用税率

  C、纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,由税务机关核定免、减的税额

  D、纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的,以折扣后的价款为销售额;未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额

  【正确答案】ABC

  【答案解析】价外费用,是指价外收取的各种性质的价外收费,但不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费,选项A错误。纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率,选项B错误。纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,不得免税、减税,选项C错误。

  判断题

  个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,就超过部分计算缴纳增值税。()

  【正确答案】错

  【答案解析】个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。

2019年初级会计职称考试试题及答案:经济法基础(练习题12)

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